Deduzioni salariali in Svizzera: una guida per i datori di lavoro

Chi gestisce un’impresa e impiega personale è obbligato a trattenere determinati importi dal salario e a versarli alle autorità competenti. Queste deduzioni salariali in Svizzera sono disciplinate per legge e riguardano sia lavoratori, sia datori di lavoro. 

Con le deduzioni salariali in Svizzera si finanziano importanti assicurazioni sociali che proteggono i lavoratori in caso di vecchiaia, malattia, infortunio o disoccupazione e alleggeriscono i datori di lavoro in caso di prestazioni.

Si distinguono tre tipi di deduzioni salariali:

1. assicurazioni sociali previste dalla legge, valide per tutti (ad es. contributi AVS)
2. assicurazioni concordate contrattualmente, per lo più volontarie ma spesso diffuse (ad es. indennità giornaliera in caso di malattia)
3. ulteriori deduzioni, ad esempio disciplinate da contratti collettivi 

Le seguenti deduzioni salariali in Svizzera sono tra le più frequenti nei conteggi salariali.

• AVS/AI/IPG/AD: queste assicurazioni sociali statali coprono rischi come vecchiaia, invalidità, perdita di guadagno o disoccupazione.
• LPP/cassa pensioni: la previdenza professionale integra l’AVS e consente di mantenere in parte il tenore di vita dopo il pensionamento.
• Assicurazione d’indennità giornaliera in caso di malattia (IGM): questa assicurazione interviene quando una persona è assente a lungo a causa di una malattia e il salario non può più essere pagato integralmente. È disciplinata contrattualmente.
• Assicurazione contro gli infortuni (LAINF): copre infortuni professionali e malattie professionali.
• Assicurazione contro gli infortuni non professionali (AINP): se si lavora più di otto ore a settimana, è necessario essere assicurati anche per infortuni nel tempo libero. Di norma il premio è a carico del lavoratore. 

In Svizzera quattro assicurazioni sociali sono obbligatorie per tutti i lavoratori. Le relative deduzioni salariali in Svizzera sono suddivise in parti uguali tra datore di lavoro e lavoratore.

Le quattro assicurazioni sociali obbligatorie sono:

• AVS (assicurazione per la vecchiaia e i superstiti): 8,7% del salario lordo; datore di lavoro e lavoratore versano il 4,35% ciascuno
• AI (assicurazione per l’invalidità): 1,4%; 0,7% ciascuno*
• IPG (indennità di perdita di guadagno): 0,5%; 0,25% ciascuno*
• AD (assicurazione contro la disoccupazione): 2,2% fino a un salario annuo di 148 200 franchi (1,1% ciascuno)

*Stato 2025. Le aliquote aggiornate sono consultabili sul sito dell’Ufficio federale delle assicurazioni sociali.

L’AVS (assicurazione per la vecchiaia e i superstiti) è il pilastro del sistema di assicurazioni sociali svizzero. Garantisce un minimo vitale finanziario dopo il pensionamento o in caso di decesso (per i superstiti). In linea generale tutte le persone attive professionalmente pagano contributi AVS obbligatori a partire dal 1° gennaio successivo al compimento dei 17 anni. Esistono eccezioni, ad esempio per redditi molto bassi o pensionati attivi. Il datore di lavoro deve trattenere la quota dal salario lordo e versarla insieme alla propria parte alla cassa di compensazione. L’AVS funziona secondo il sistema di ripartizione. Ciò significa che le persone professionalmente attive finanziano le rendite dei pensionati attuali. 

I datori di lavoro che applicano deduzioni salariali in Svizzera hanno la responsabilità di versarle correttamente e puntualmente alle autorità competenti. Se questo non avviene – intenzionalmente o per errore – possono verificarsi gravi conseguenze legali e finanziarie. Potrebbero insorgere non solo pagamenti retroattivi, ma anche responsabilità personale e danni alla reputazione. Le conseguenze variano a seconda del tipo di assicurazione.

Se non si pagano i contributi alle assicurazioni sociali statali, prima o poi questo emerge (ad esempio durante un controllo della cassa di compensazione o quando viene richiesto di un estratto AVS individuale). In tal caso la cassa richiede retroattivamente al datore di lavoro i contributi AVS dovuti. 

Il datore di lavoro può essere ritenuto responsabile anche retroattivamente.

L’assicurazione d’indennità giornaliera in caso di malattia è spesso volontaria, ma se è stata concordata (ad es. nel contratto o in un CCL), il datore di lavoro deve pagare la propria quota e versare correttamente i contributi. In caso contrario, nonostante la deduzione dal salario dell’assicurazione d’indennità giornaliera in caso di malattia, sussiste una responsabilità completa per il danno. 

La mancata stipula di un’assicurazione contro gli infortuni costituisce una violazione della legge. In caso di infortunio o malattia professionale, in queste situazioni interviene la cosiddetta cassa sostitutiva, soluzione d’emergenza prevista dagli articoli 72 e 73 LAINF. Tuttavia i datori di lavoro devono versare retroattivamente tutti i costi e premi, inclusi interessi e spese amministrative. 

È necessario garantire che tutti i contributi per le assicurazioni sociali e le deduzioni salariali in Svizzera siano calcolati correttamente, trattenuti e versati entro i termini. In caso contrario possono insorgere conseguenze civili (art. 52 LAVS) e penali (art. 159 CP), indipendentemente dal fatto che l’errore sia intenzionale o meno. Se il datore di lavoro è una persona giuridica (SA, Sagl, cooperativa ecc.), per i contributi delle assicurazioni sociali non versati rispondono in via sussidiaria anche i membri dell’amministrazione e le persone coinvolte nella gestione o liquidazione. 

Nella pratica possono verificarsi situazioni particolari: una persona va in malattia e riceve un’indennità giornaliera. Un collega continua a lavorare normalmente e riceve il 100% del salario. La persona in malattia riceve un importo più elevato. Come è possibile?

La spiegazione risiede nelle deduzioni sociali: sulle indennità giornaliere (ad es. di IGM o LAINF) non vengono applicati contributi AVS o AD. Di conseguenza il salario netto risulta più elevato. Questo può essere percepito come ingiusto rispetto a chi continua a lavorare. In questi casi può essere applicata la cosiddetta compensazione del salario netto che riduce il salario netto della persona in malattia o infortunio per allinearlo a quello di chi lavora. L’obiettivo è garantire parità di trattamento ed evitare prestazioni superiori in caso di malattia.

La liceità di tale compensazione del salario netto dipende dal rapporto di lavoro concreto e non è giuridicamente definita in modo chiaro. È consigliabile richiedere una consulenza legale prima di applicarla.

Desideriamo sottolineare che le presenti informazioni e i documenti messi a disposizione sono da considerarsi informazioni legali generali e non sostituiscono la consulenza giuridica per i singoli casi. La Mobiliare e la Protekta declinano ogni responsabilità in relazione ai contenuti di questo contributo.